Profession libérale : le plafond PER le plus puissant de France
Médecins, avocats, experts, consultants : votre statut TNS ouvre un plafond de déduction PER jusqu'à 88 911 € en 2026 — près de 2,4 fois celui d'un salarié. Pour des bénéfices imposés à 41 ou 45 %, c'est le levier fiscal le plus massif du système.
L'exemple qui parle
Une chirurgienne-dentiste à 180 000 € de bénéfice (TMI 45 %) : plafond PER TNS ≈ 32 000 €. En versant 30 000 €, elle économise environ 13 000 € d'impôt l'année même — tout en capitalisant pour une retraite que ses caisses obligatoires ne suffiront pas à financer. Aucun autre dispositif n'offre ce ratio effort/gain avec une épargne qui reste la sienne. Chiffrez votre propre cas.
Autour du PER, la panoplie libérale
| Levier | Intérêt spécifique TNS | Page |
|---|---|---|
| PER (plafond madelin) | Jusqu'à 88 911 € déductibles du bénéfice, versements libres selon les années | Plafonds |
| LMNP | Revenus locatifs défiscalisés par l'amortissement — le complément de retraite classique des libéraux | LMNP |
| Déficit foncier / Jeanbrun | Absorber la TMI à 41-45 % via l'immobilier, hors plafond des niches | Déficit foncier · Jeanbrun |
| Girardin | One-shot pour le solde d'impôt des bonnes années, plafond majoré 18 000 € | Girardin |
| Monuments historiques | Écrêter une année exceptionnelle (cession de patientèle, par exemple) | MH |
Questions fréquentes
Pourquoi le plafond PER d’un libéral est-il si élevé ?
Le plafond « travailleur non salarié » cumule 10 % du bénéfice (limité à 8 PASS) et 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS — jusqu’à 88 911 € déductibles pour les versements 2026. Un libéral à 150 000 € de bénéfice peut déduire environ 30 000 € par an, contre 15 000 € pour un salarié à revenu égal.
BNC : quelles autres déductions avant la défiscalisation ?
D’abord optimiser le réel : charges professionnelles complètes, véhicule, locaux, Madelin santé/prévoyance (déductibles du bénéfice). La défiscalisation ne commence qu’après — réduire un bénéfice mal calculé n’a pas de sens.
Les revenus irréguliers changent-ils la stratégie ?
Oui : un libéral lisse mal ses revenus, donc sa TMI bouge. Les bonnes années appellent de gros versements PER (reports mobilisés) ou un one-shot Girardin ; les années creuses, on lève le pied. La flexibilité du PER — verser quand on veut — est faite pour ce profil.