PER : déduire jusqu'à 37 680 € de vos revenus 2026
Le Plan Épargne Retraite est le dispositif de défiscalisation le plus utilisé de France, pour une raison simple : chaque versement volontaire sort de votre revenu imposable, et l'économie suit votre tranche marginale — jusqu'à 45 centimes par euro versé.
Le mécanisme en clair
Vous versez sur votre PER ; le montant est déduit de votre revenu imposable de l'année ; l'impôt baisse de versement × TMI. Un cadre célibataire à 60 000 € de revenu imposable (TMI 30 %) qui verse 6 000 € voit son impôt passer d'environ 10 700 € à 8 900 € — 1 800 € d'économie, immédiatement, pour une épargne qu'il aurait probablement constituée de toute façon.
La contrepartie est réelle et il faut la regarder en face : l'épargne est bloquée jusqu'à la retraite, hors accidents de la vie et achat de la résidence principale. Et la sortie est fiscalisée — l'intérêt économique vient de l'écart entre votre TMI d'aujourd'hui et celle de votre retraite. À TMI 11 %, l'opération perd souvent son sens ; à 30 % et plus, elle en gagne beaucoup. Point de départ : connaître votre TMI.
Trois optimisations que les épargnants ratent
1. Le report des trois années. Vos plafonds 2023-2025 non utilisés s'ajoutent à celui de 2026 — un salarié au plafond peut souvent déduire 15 000 à 20 000 € d'un coup, l'année d'une prime ou d'une plus-value. Comment lire vos plafonds. 2. La mutualisation entre conjoints : le plafond du conjoint qui gagne moins profite à celui qui gagne plus. 3. Le bon contrat : à avantage fiscal égal, 0,5 % de frais annuels en moins représentent des milliers d'euros à terme — le comparateur des familles de PER.
Fonds bloqués jusqu'à la retraite sauf cas légaux · sortie imposée (barème sur les versements déduits, PFU sur les gains) · supports en unités de compte exposés à un risque de perte en capital · depuis 2026, plus aucune déduction pour les versements après 70 ans.
Questions fréquentes
Combien puis-je déduire avec un PER en 2026 ?
Salarié : 10 % de vos revenus professionnels 2025, entre 4 710 € et 37 680 €. Indépendant : jusqu’à 88 911 €. S’y ajoutent les plafonds non consommés de 2023, 2024 et 2025 (visibles sur votre avis d’imposition) et, pour un couple, la mutualisation des plafonds des deux conjoints.
PER ou assurance-vie ?
Deux outils différents : le PER donne un avantage fiscal à l’entrée mais bloque l’épargne jusqu’à la retraite ; l’assurance-vie reste disponible à tout moment et son avantage vient à la sortie (après 8 ans). La bonne réponse est souvent les deux : PER pour l’excédent de revenus fortement imposé, assurance-vie pour l’épargne de précaution.
Que devient le PER en cas de décès ?
Sur un PER assurance, le capital est transmis aux bénéficiaires désignés avec le régime de l’assurance-vie (abattement de 152 500 € par bénéficiaire si le décès survient avant 70 ans). Après 70 ans, le régime est moins favorable — et depuis 2026, les versements tardifs ne sont de toute façon plus déductibles.
La sortie du PER est-elle imposée ?
Oui — c’est un différé, pas une exonération. À la retraite, le capital issu des versements déduits est imposé au barème, les gains au PFU de 30 %. L’opération reste gagnante quand votre TMI à la retraite est inférieure à votre TMI actuelle, ce qui est le cas général.