Mis à jour le 7 septembre 2026 · par Martin Duhamel · fiscalité 2026

Frais réels ou abattement de 10 % : le calcul qui tranche

Par défaut, le fisc déduit 10 % de votre salaire pour vos frais professionnels (plafonné à environ 14 400 € par déclarant). L'option « frais réels » remplace ce forfait par vos dépenses justifiées : elle gagne dès que trajets + repas + télétravail dépassent 10 % du salaire — le cas typique du salarié qui habite à plus de 25 km de son travail.

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L'exemple chiffré qui parle

Salaire de 32 000 € : l'abattement vaut 3 200 €. Le même salarié fait 45 km aller-retour, 220 jours par an, avec une voiture de 5 CV : environ 6 200 € au barème kilométrique. En ajoutant 150 repas sans cantine (environ 750 € déductibles) : près de 7 000 € de frais réels contre 3 200 € de forfait. À TMI 30 %, l'option lui rend environ 1 140 € d'impôt de plus chaque année — pour une heure de calcul et un dossier de justificatifs à archiver.

La méthode en 4 étapes

1. Kilométrage : distance domicile-travail × 2 × jours travaillés, passée au barème officiel selon la puissance du véhicule (au-delà de 40 km par trajet, il faut pouvoir justifier l'éloignement). 2. Repas : sans restauration collective, la différence entre un repas payé et la valeur forfaitaire d'un repas à domicile, par jour travaillé sur place. 3. Télétravail et divers : forfait admis par l'administration ou dépenses réelles au prorata (abonnements, fournitures), plus formation et vêtements spécifiques. 4. Comparaison : si le total dépasse 10 % du salaire (dans la limite du plafond du forfait), cochez les frais réels — l'option est annuelle, individuelle et réversible.

Les trois pièges qui coûtent un redressement

Le kilométrage « généreux » (l'administration croise avec l'adresse et peut demander les cartes grises), les repas comptés les jours de télétravail, et l'oubli de réintégrer les remboursements de l'employeur (indemnités kilométriques, prime transport, titres-restaurant pour leur part patronale) : en frais réels, ces remboursements deviennent imposables. Le gain net se calcule toujours après cette réintégration.

À NOTER un levier sans investissement

Les frais réels font partie des rares leviers qui ne demandent aucun placement — comme les dons ou le crédit emploi à domicile. La liste complète : payer moins d'impôts sans investir.

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Ce qu'il faut retenir
Frais réels gagnants dès ~25-30 km par trajet, ou en cumulant repas et télétravail. Option annuelle, individuelle, réversible — mais justificatifs 3 ans et remboursements employeur réintégrés. Les barèmes (kilométrique, repas) sont republiés chaque année au printemps : vérifiez les montants de l'année sur impots.gouv.fr avant de déclarer. Contenu informatif.

Questions fréquentes

Quels frais peut-on déduire en frais réels ?

Les trajets domicile-travail (barème kilométrique officiel, publié chaque année), les repas pris sur le lieu de travail faute de cantine (différence avec la valeur d’un repas à domicile), le télétravail (forfait journalier admis ou frais réels), la double résidence justifiée par l’emploi, les frais de formation, de documentation et de vêtements spécifiques. Chaque euro doit pouvoir être justifié — conservez tout 3 ans.

À partir de combien de kilomètres les frais réels gagnent-ils ?

Règle d’atelier pour un salaire moyen : au-delà d’environ 25-30 km par trajet (soit 50-60 km/jour), les frais kilométriques seuls dépassent souvent l’abattement de 10 %. En dessous, il faut cumuler d’autres frais (repas, télétravail) pour que le réel l’emporte — d’où l’intérêt de faire le calcul complet une fois.

Faut-il envoyer les justificatifs avec la déclaration ?

Non : vous déclarez le montant total en case 1AK (et détaillez le calcul dans la case dédiée ou sur papier libre en annexe). Les justificatifs se conservent 3 ans et ne sont produits qu’en cas de demande de l’administration.

Peut-on choisir chaque année, et chacun dans le couple ?

Oui aux deux : l’option est annuelle et individuelle. Un membre du foyer peut être aux frais réels et l’autre à l’abattement, et vous pouvez revenir à l’abattement l’année suivante sans formalité.