Mis à jour le 8 septembre 2026 · par Martin Duhamel · fiscalité 2026
Mariage, Pacs et impôts : qui y gagne, qui s'y perd, comment choisir
Se marier ou se pacser fusionne vos impôts : dès l'année de l'union, une déclaration commune devient la règle — avec, cette année-là seulement, une option pour rester imposés séparément. Le foyer commun avantage nettement les couples aux revenus déséquilibrés, laisse quasi indifférents les revenus égaux, et peut coûter aux couples proches de la décote. Et depuis septembre 2025, le taux individualisé s'applique par défaut au sein du couple.
Ce qui change concrètement
| Sujet | Avant l'union | Après l'union |
|---|---|---|
| Déclaration | Deux déclarations, deux avis | Une déclaration commune, 2 parts de quotient |
| L'année de l'union | — | Commune par défaut, OU option (irrévocable, cette année-là) pour deux déclarations séparées |
| Taux à la source | Taux individuel | Taux du foyer, individualisé par défaut entre conjoints depuis septembre 2025 |
| Plafonds et niches | Chacun les siens | Plafonds du foyer (niches à 10 000 € communes, plafonds PER mutualisables sur option) |
| Décote et seuils | Appréciés par personne | Appréciés au niveau du foyer — parfois perdants |
| Solidarité fiscale | Aucune | Solidaires du paiement de l'impôt commun |
L'exemple : 3 couples, 3 verdicts
Revenus déséquilibrés (55 000 € / 15 000 €) : la mise en commun fait redescendre les hauts revenus dans les tranches basses du barème — le foyer gagne souvent plusieurs centaines à plusieurs milliers d'euros par an. Revenus égaux (35 000 € / 35 000 €) : le quotient ne change presque rien. Deux petits revenus proches de la décote : la fusion peut faire perdre le bénéfice apprécié individuellement — l'option séparée de l'année de l'union se calcule alors sérieusement. Dans tous les cas, faites tourner les deux scénarios avant de cocher : l'option est irrévocable pour l'année.
Les bons réflexes de la première année
1. Simulez commune vs séparée pour l'année de l'union — dix minutes qui valent parfois des centaines d'euros. 2. Choisissez le taux : individualisé (chacun paie à proportion de ses revenus — désormais le défaut) ou taux unique du foyer, au choix sur impots.gouv.fr (comment le modifier). 3. Repensez les plafonds à deux : niches communes à 10 000 €, plafonds PER mutualisables (le détail) — un couple s'optimise comme un foyer, pas comme deux célibataires. 4. L'année suivante, vérifiez le préremplissage : la première déclaration commune est celle des erreurs — et le quotient se comprend mieux avec notre définition du quotient familial.
Année de l'union : commune par défaut, séparée sur option irrévocable — simulez avant de choisir. Le foyer commun gagne surtout quand les revenus sont déséquilibrés. Taux individualisé par défaut depuis septembre 2025, et plafonds désormais raisonnés à deux. Contenu informatif — il ne remplace pas un conseil personnalisé.